A Reforma Tributária já começou. Sua empresa percebeu?

Em 2026 vigora a fase de teste: CBS a 0,9% e IBS a 0,1%, somando 1%. O recolhimento é compensável com PIS/Cofins, e contribuintes que cumprem as obrigações acessórias estão dispensados do pagamento efetivo. A alíquota cheia entra em 2027 para a CBS (~9,3%) e gradualmente entre 2029 e 2032 para o IBS (~18,7%). Total estimado pleno: ~28%.

A CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços é o tributo federal que substitui PIS e Cofins (e a função arrecadatória do IPI), instituído pela LC nº 214/2025 e regulamentado pelo Decreto nº 12.955/2026.

O IBS — Imposto sobre Bens e Serviços é o tributo compartilhado entre estados e municípios, que substitui ICMS e ISS. Gerido pelo Comitê Gestor criado pela LC 227/2026, regulamentado pela Resolução CGIBS nº 6/2026. Os dois juntos formam o IVA Dual brasileiro.

Não. O Simples Nacional foi preservado pela LC nº 214/2025. Empresas seguem podendo optar pelo regime, com IBS e CBS embutidos no DAS. Porém, ganhou uma terceira opção: o Simples Híbrido, onde a empresa segue no Simples mas recolhe IBS/CBS por fora do DAS, gerando crédito integral para clientes B2B.

O novo prazo de opção é até o último dia útil de setembro do ano anterior (não mais em janeiro). Para PMEs que vendem majoritariamente B2B, vale a pena simular as três opções antes de setembro.

Desde 1º de janeiro de 2026. Todos os documentos fiscais eletrônicos (NF-e, NFC-e, CT-e, NFS-e, entre outros) precisam destacar IBS e CBS com leiautes padronizados — incluindo o novo Código de Classificação Tributária (cClassTrib), campos vCBS e vIBS e Notas de Débito/Crédito com novas finalidades.

Até 31 de julho de 2026 vigora período de tolerância sem aplicação de multas. A partir de 1º de agosto de 2026, inconsistências geram penalidades — com direito a 60 dias de autorregularização após intimação.

Ganham: empresas no Lucro Real (não-cumulatividade plena, créditos amplos), indústria e atacado (cadeia produtiva longa gera muitos créditos), profissionais regulamentados (redução de 30% na alíquota — ~18,5% em vez de ~28%), exportadores (desoneração).

Perdem ou exigem cuidado: empresas no Simples vendendo B2B para clientes não-Simples (perda de competitividade por crédito limitado), varejo e atacado que usavam o float tributário como capital de giro (Split Payment encerra esse mecanismo), serviços puros (insumo é mão-de-obra, gera pouco crédito).

O Simples Híbrido é a opção criada pela LC nº 214/2025 que permite empresas do Simples Nacional recolherem IBS e CBS por fora do DAS — na sistemática normal de débito/crédito — enquanto mantêm IRPJ, CSLL e CPP no DAS simplificado.

Vale a pena quando sua empresa vende majoritariamente B2B para clientes nos regimes Presumido ou Real. Na sistemática tradicional, seu cliente PJ recebe crédito de aproximadamente 5% do valor da nota; no Híbrido, recebe crédito integral de ~26,5%. Diferença que pode definir se um cliente B2B compra de você ou de um concorrente do regime normal.

O Split Payment é o mecanismo em que o sistema bancário, ao processar o pagamento de uma NF, separa automaticamente o IBS e a CBS e os envia direto para os cofres públicos. O vendedor recebe apenas o valor líquido. Implementação prevista para 2027.

O impacto principal é no fluxo de caixa: hoje, empresas recebem o valor cheio em D+0 e recolhem o imposto em D+20 a D+30 — usando o dinheiro do imposto como capital de giro nesse intervalo. Com o Split, esse float acaba. Empresas com margem apertada precisarão substituir por linha de crédito bancário ou recalibrar precificação.

Sim. Advogados, contadores, médicos, engenheiros, arquitetos e demais profissionais intelectuais regulamentados pela LC nº 214/2025 têm redução de 30% nas alíquotas de IBS e CBS. Alíquota efetiva estimada de ~18,5% em vez de ~28%.

O regime ainda é mais oneroso que o atual ISS (geralmente 2% a 5%) — então mesmo com desconto, o planejamento tributário fica mais importante a partir de 2027.

O Imposto Seletivo (IS) entra em vigor em 2027 com função extrafiscal — não para arrecadar, mas para desestimular consumo. Incide sobre produção, comercialização ou importação de bens e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente: tabaco, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, veículos, embarcações, aeronaves, bens minerais extraídos.

Alíquotas serão definidas em lei ordinária. O IS substitui a função regulatória que o IPI tinha sobre esses itens.

A decisão depende de quatro variáveis cruzadas: faturamento anual, regime atual, perfil de cliente (B2B vs B2C, dentro ou fora do Simples) e estrutura de custos (quanto da sua despesa gera crédito CBS/IBS).

A regra prática é simular as três opções (Simples Tradicional, Simples Híbrido, regime normal Presumido ou Real) para 2027 e ver qual minimiza a carga total. A decisão precisa ser tomada até o último dia útil de setembro de 2026. A TETRA faz essa simulação gratuita para PMEs B2B — basta mandar mensagem para a Daniele com nome da empresa, faturamento atual, regime atual e perfil de cliente.